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• 孫夢 | 會(huì)計(jì) 2018-03-05 09:45:01

  答：
  1、如果企業(yè)是將資產(chǎn)的貨物用于計(jì)提福利的，視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
  2、如果企業(yè)將外購的貨物用于集體福利的，則不視同銷售貨物，但一般納稅人就該外購貨物取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
  企業(yè)所得稅方面，因?yàn)椴环蠒?huì)計(jì)確認(rèn)原則，在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，所以在所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)做視同銷售收入納稅調(diào)整，并調(diào)整視同銷售成本。同時(shí)企業(yè)將貨物當(dāng)作福利發(fā)放員工，則應(yīng)按照福利費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)在稅前進(jìn)行調(diào)整。

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