今天，企的寶小編將談談小規(guī)模納稅人申報比較的要點。下個月的申報可能會用到哦~請盡快收藏吧！

比較異常處理方法

1.如果系統提示“比對錯誤”，納稅人應首先仔細檢查申報單是否正確。如果申報有誤，點擊“繼續(xù)修改”按鈕修改申報。

2.如果您需要“不管比較信息如何繼續(xù)報告”，請先聯系稅務管理員確認情況。如果聲明繼續(xù)，將會出現“一個窗口”的比較異常。

3.如果您在填寫過程中遇到任何系統問題，如程序錯誤報告，請聯系在線電子報稅服務公司。

小規(guī)模納稅人比較規(guī)則

1.小規(guī)模納稅人012019002稅收的表與表比較(3%)

比較要點:《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄(商品和服務、房地產和無形資產)流水號≥第2欄，第3欄(商品和服務、房地產和無形資產)流水號。

2.小規(guī)模納稅人012019003稅收的表與表比較(5%)

比較要點:《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第4欄(商品和服務、房地產和無形資產)流水號≥第5欄第6欄(商品和服務、房地產和無形資產)流水號。

3小規(guī)模納稅人012019004免稅銷售表對比

比較要點:《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(商品和服務、房地產和無形資產)本期第9欄=本期第10欄、第11欄、第12欄(商品和服務、房地產和無形資產)。

4.小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票銷售對比012022001

對比要點:稅控復印件應提交至專用發(fā)票，總金額含稅。稅務機關開具含稅總額≤《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》的專用發(fā)票。第2行(商品和服務列出的服務、房地產和無形資產)本期數×1.03。五號線服務、房地產和無形資產本期數×1.05

5.小規(guī)模納稅人012022002增值稅一般發(fā)票銷售對比

比較要點:稅控并發(fā)送一份含稅金額的增值稅普通發(fā)票總稅控并發(fā)送一份含稅金額的增值稅普通機發(fā)票總稅控并發(fā)送一份由稅務機關代表普通發(fā)票出具的含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第3行(貨物和服務所列服務、房地產和無形資產)當前編號×1.03第6行服務。房地產和無形資產流水號×1.05第8行商品和服務上市流水號×1.03第12行(商品和服務上市服務、房地產和無形資產)流水號14(商品和服務上市服務、房地產和無形資產)流水號。6.小規(guī)模納稅人012022003納稅人專用發(fā)票與普通發(fā)票差異征稅比較

比較點:“如果《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》的第6列或第14列不為0，稅控發(fā)送一份含稅金額的專用發(fā)票，稅務機關出具含稅金額的專用發(fā)票，稅控發(fā)送一份含稅金額的增值稅普通發(fā)票，稅務機關出具含稅金額≤《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》的普通發(fā)票，第2行(貨物和服務、房地產和無形資產)，當前編號×1.03，第5行，服務。本期房地產和無形資產*1.05《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》本期第3行(商品和服務列出的服務、房地產和無形資產)1.03本期第6行服務、房地產和無形資產*1.05本期第8行商品和服務*1.03本期第12行(商品和服務列出的服務、房地產和無形資產)14(商品和服務列出的服務、房地產和無形資產)本期第6列第14列

7小規(guī)模納稅人012029004應納稅額抵扣對比

比較要點:《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》行，本期應納稅額減少(商品及服務、房地產、無形資產)本期金額≤增值稅控制系統專用設備購置抵減增值稅(各省級局可自行設定參數(小規(guī)模納稅人應納稅額減少的比較參數))增值稅已從固定資產(8行商品及服務，本期金額×1%)中扣除

8小規(guī)模納稅人012029005預繳稅金比較

比較要點:第《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》行、第23行，本期預扣稅金額(商品和服務、房地產和無形資產)本期金額≤本期增值稅專用發(fā)票和稅務機關代開普通發(fā)票的預扣稅金額合計(與小規(guī)模納稅申報表的主要形式同期)，第《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》行，第4行，“稅前金額”合計。

9小規(guī)模納稅人012039001小規(guī)模納稅人稅率表

比較要點:《增值稅預繳稅款表》第24欄“本期應(退)稅”與相應的倉儲稅進行比較。

常見錯誤

開特別票的小規(guī)模納稅人

在填寫已開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報表時，本期開具的增值稅專用發(fā)票的銷售金額應按3%和5%的征收率分別填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(適用于小規(guī)模納稅人)第2欄和第5欄的“本期數”對應欄。

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