是否抵扣稅的錦囊妙計(jì)

在企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)中，哪些稅可以抵扣，哪些稅不能扣除?下面的建議可以幫助你理解!

金保一:可扣除項(xiàng)目27項(xiàng)

水費(fèi)

1. 扣除稅率:13%

政策依據(jù):增值稅規(guī)章制度

2. 扣除率:企業(yè)自來水繳納方式為簡(jiǎn)單征收:3%

政策依據(jù):財(cái)稅[2014]57電費(fèi)

扣除稅率:17%

政策依據(jù):增值稅規(guī)章制度

購(gòu)買辦公用品

1. 可抵扣稅率:一般納稅人:17%

政策依據(jù):增值稅規(guī)章制度

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

維修成本

1. 扣除稅率:17%

政策依據(jù):增值稅規(guī)章制度

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

瓶裝飲用水

1. 扣除稅率:17%

政策依據(jù):增值稅規(guī)章制度

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

促銷產(chǎn)品

1. 扣除稅率:17%

政策依據(jù):增值稅規(guī)章制度

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

低值易耗品

1. 扣除稅率:17%

政策依據(jù):增值稅規(guī)章制度

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

住宿期間旅行

1. 扣除稅率:6%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36

2. 抵扣稅率:中國(guó)91個(gè)城市單月銷售額超過3萬(wàn)元(或季度銷售額超過9萬(wàn)元)的住宿行業(yè)小規(guī)模增值稅納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%

政策依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局2016年第44號(hào)公告

廣告費(fèi)用

1. 扣除稅率:6%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

咨詢費(fèi)用

1. 扣除稅率:6%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

租賃費(fèi)(有形動(dòng)產(chǎn))

1. 扣除稅率:17%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

2. 扣除率:一般納稅人可選擇以有形動(dòng)產(chǎn)提供的業(yè)務(wù)租賃服務(wù)的3%為標(biāo)的物，納入企業(yè)轉(zhuǎn)型增資試點(diǎn)項(xiàng)目。

3.抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

租賃費(fèi)(房地產(chǎn))

1. 扣除率:2016年5月1日后出租人獲得11%的扣除率;出租人在2016年4月30日前獲得5%的收益。

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

2. 扣除率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為5%;代租房屋的自然人開具的增值稅專用發(fā)票，稅率為1.5%。

政策依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)

培訓(xùn)費(fèi)用

1. 扣除稅率:6%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

3.扣除率:一般納稅人提供非學(xué)術(shù)性教育服務(wù)，可選擇適用簡(jiǎn)單的扣除率方法:3%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]68號(hào)

會(huì)議(不含餐)

1. 扣除稅率:6%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

高速公路收費(fèi)

1. 扣除稅率:3%

政策依據(jù):財(cái)稅86號(hào)[2016]

一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋梁、水閘收費(fèi)

扣除稅率:5%

政策依據(jù):財(cái)稅86號(hào)[2016]

固定資產(chǎn)(動(dòng)產(chǎn))購(gòu)置

1. 扣除稅率:17%

政策依據(jù):《增值稅暫行條例》

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

固定資產(chǎn)(房地產(chǎn))購(gòu)置

扣款說明:分兩階段扣款，注意規(guī)定分階段扣款

1. 扣除稅率:一般納稅人轉(zhuǎn)讓自2016年5月1日以后取得的房地產(chǎn):11%;轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前購(gòu)入的房地產(chǎn):5%。

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為5%

3.扣除率:由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的自然人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票:根據(jù)不同城市和房地產(chǎn)的不同屬性，扣除率不同。

政策依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告[2016]14號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告[2016]15號(hào)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)

1. 扣除稅率:6%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

物業(yè)服務(wù)費(fèi)用

1. 扣除稅率:6%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

勞務(wù)派遣服務(wù)

扣除表:勞務(wù)派遣公司一般納稅人選擇一般納稅方式，不征收差額稅。

1. 扣除稅率:6%

扣除額說明:勞務(wù)派遣公司小規(guī)模納稅人選擇簡(jiǎn)單的征稅方式，而不是差別征稅。

2. 扣除率:小規(guī)模納稅人代表稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅專用發(fā)票的3%

扣除注意事項(xiàng):勞務(wù)派遣公司選擇計(jì)征差額稅?？蹨p用人單位支付給被派遣勞動(dòng)者的工資、福利和社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金余額作為銷售額后，按照簡(jiǎn)易的征稅辦法，按5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

可扣除稅率:5%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]47號(hào)

農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買

扣除稅率:13%

例外情況:進(jìn)項(xiàng)稅額按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定扣除。

政策依據(jù):《增值稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》財(cái)稅[2016]36號(hào)

取得小規(guī)模納稅人的特別選票(3%)

例外情況:小規(guī)模納稅人出租、出售房地產(chǎn)適用征收率為5%。

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)，國(guó)稅[2006]156號(hào)

快遞費(fèi)

同城往來快遞服務(wù)

1. 扣除率:收派服務(wù)6%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

2. 扣除稅率:一般納稅人選擇簡(jiǎn)單稅:3%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

3.抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):國(guó)稅106號(hào)[2013]

不同地方的快遞

1. 扣除率:運(yùn)輸:11%，付款:6%。

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

2. 扣除率:提供代收代銷服務(wù)的一般納稅人選擇簡(jiǎn)單稅:3%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

3.抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):國(guó)稅106號(hào)[2013]

郵政費(fèi)用

1. 扣除稅率:11%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

電信費(fèi)用

1. 扣除稅率:基礎(chǔ)電信:11%;增值電訊服務(wù):6%。

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%

政策依據(jù):第156期國(guó)稅

27. 金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)(不包括貸款服務(wù)費(fèi))

扣除稅率:6%

政策依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)

金寶II:不可抵扣的商務(wù)艙13號(hào)

1. 差旅費(fèi)(不包括住宿)

2. 簡(jiǎn)單的征稅方法

3.增值稅的免稅物品

4. 集體福利或個(gè)人消費(fèi)

5. 非正常損失

6. 貸款服務(wù)

7. 餐飲服務(wù)

8. 為居民提供的日常服務(wù)

9. 娛樂服務(wù)

10. 利息費(fèi)用

11.等充電

12. 社會(huì)福利支出

13. 社會(huì)交往的費(fèi)用

金寶三:增值稅抵扣憑證的五個(gè)方面

1. 從銷售者處取得的增值稅專用發(fā)票(包括完稅機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票);

2. 代為領(lǐng)取小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票;

3.從海關(guān)進(jìn)口的增值稅專用繳款書;

4. 稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人向境外單位或者個(gè)人購(gòu)買勞務(wù)、無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)取得的完稅憑證;

5. 農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷發(fā)票。