稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)偷漏稅的手段

1、舉報(bào)：

比如消費(fèi)者舉報(bào)不開發(fā)票，還有離職的財(cái)務(wù)舉報(bào)(很大比例)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手舉報(bào)等等，這個(gè)大家都不需要多說(shuō)，這個(gè)主要針對(duì)的是中小企業(yè)。

2、查上下游企業(yè)

比如查到虛開發(fā)票的企業(yè)，接受虛開的抵扣方就肯定有問(wèn)題，無(wú)非是主觀故意還是不知情的區(qū)別，不知情地要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，故意的可能要坐牢;還有就是查關(guān)聯(lián)公司的時(shí)候，很可能整個(gè)集團(tuán)存在籌劃偷漏稅的情況，那就一鍋端。

3、系統(tǒng)比對(duì)

我們國(guó)稅局有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，會(huì)自動(dòng)根據(jù)企業(yè)的各類報(bào)表(增值稅、所得稅、會(huì)計(jì)報(bào)表等)的信息分析疑點(diǎn)。打個(gè)比方，如果一個(gè)工業(yè)企業(yè)常年水電耗費(fèi)很高卻始終保持虧損，就是一種反?，F(xiàn)象(因?yàn)樘潛p工廠一般都要減產(chǎn)甚至停工)，就會(huì)提醒我們稅務(wù)局要去查一下;還有發(fā)票系統(tǒng)未來(lái)徹底完善后，每一張專用發(fā)票都要走系統(tǒng)，查起來(lái)就容易得多，比如企業(yè)如果買了很多煙酒之類的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的東西，系統(tǒng)就會(huì)懷疑企業(yè)增值稅和所得稅是不是多抵扣了進(jìn)項(xiàng)或扣除了費(fèi)用。這個(gè)系統(tǒng)非常復(fù)雜，里面涉及幾百個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的設(shè)計(jì)。在國(guó)際稅收這一塊，風(fēng)險(xiǎn)提示就更多了，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)率變動(dòng)、商標(biāo)價(jià)格、是否符合同期資料資格、是否利用避稅勝地開空殼公司避稅之類的，系統(tǒng)都能查出來(lái)。

4、涉稅指標(biāo)分析，異常指標(biāo)值會(huì)被列入風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)

稅務(wù)局的后臺(tái)有專門的軟件可以抓取金三系統(tǒng)納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)的縱向和橫向比對(duì)，很容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)的異常，進(jìn)而有針對(duì)性的篩選出風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)進(jìn)行進(jìn)一步的稅務(wù)檢查。

比如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率分析，這些數(shù)據(jù)都是可以直接從企業(yè)申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表中獲取的，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)率和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)應(yīng)該是同步的，若收入在下降，而成本又在上升，這多少有些不尋常。

稅務(wù)局在分析軟件中設(shè)置了預(yù)警值，數(shù)據(jù)分析的結(jié)果一旦觸動(dòng)這個(gè)預(yù)警值，就會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警推送，如果企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)有假，那就是涉及偷稅漏稅了。

5、黑客的爬蟲技術(shù)也是稅務(wù)局查處偷漏稅的重要手段

所謂爬蟲技術(shù)，是按照一定的規(guī)則自動(dòng)在互聯(lián)網(wǎng)上抓取特定信息的程序或者腳本。

稅務(wù)局也有這種技術(shù)，通過(guò)爬蟲技術(shù)，稅務(wù)局可以在互聯(lián)網(wǎng)獲取大量的涉稅信息，進(jìn)而有針對(duì)性地進(jìn)行檢查。

稅款滯納金征收能否超過(guò)稅款本金

1、稅收滯納金不能超過(guò)本金的問(wèn)題起源

現(xiàn)行關(guān)于稅收滯納金的法律規(guī)定，最早源于2001年修訂的《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，其中第三十二條規(guī)定：“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金”。無(wú)獨(dú)有偶，這個(gè)利率正好相當(dāng)于目前信用卡的逾期利率，使稅收滯納金似乎有了類似于利息的性質(zhì)。然而1995年修訂的《稅收征收管理法》中稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是日千分之二，即年化73%，不可謂不高。

直到2012年《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》開始實(shí)施，其中第四十五條規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)依法作出金錢給付義務(wù)的行政決定，當(dāng)事人逾期不履行的，行政機(jī)關(guān)可以依法加處罰款或者滯納金。加處罰款或者滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人。加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢給付義務(wù)的數(shù)額”。

行政強(qiáng)制法與稅收征收管理法同屬全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公布實(shí)施的法律，二者的不同之處在于行政強(qiáng)制法屬新法、一般法，稅收征收管理法屬舊法、特別法。按照《立法法》第九十四條之規(guī)定：“法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決”。然而全國(guó)人大常委會(huì)并未就上述兩個(gè)看似確實(shí)存在矛盾的法律規(guī)定做出過(guò)裁決，所以時(shí)至今日這個(gè)問(wèn)題也一直沒(méi)有得到妥善解決，兩部法律出現(xiàn)了適用沖突，各地在稅收滯納金能否超過(guò)本金的問(wèn)題上也處理不一。

2、認(rèn)為稅收滯納金可以超過(guò)本金的觀點(diǎn)

認(rèn)為稅收滯納金可以超過(guò)本金的觀點(diǎn)基本上是認(rèn)為，稅收征管法中的滯納金屬于一種稅收征收行為，罰款屬于一種行政處罰行為;而行政強(qiáng)制法中的滯納金和罰款均屬于行政強(qiáng)制措施。稅收征管法中的滯納金性質(zhì)更類似于一種欠付國(guó)家稅收資金產(chǎn)生的利息，所以不可能存在不能超過(guò)本金的上限問(wèn)題，二者雖然都叫滯納金，但由于性質(zhì)不同，因此稅收滯納金不適用于行政強(qiáng)制法的規(guī)定。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶財(cái)稅小編給大家詳細(xì)介紹的關(guān)于稅務(wù)局如何知道企業(yè)是否偷稅漏稅?稅款滯納金征收能否超過(guò)稅款本金?的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多請(qǐng)關(guān)注我們企的寶財(cái)稅。